Voici les plafonds fiscaux pour 2023

Les plafonds d’imposition sur vos revenus et dépenses ont été relevés d’en moyenne de 9,59% pour l’année de revenus 2023. Cette indexation permettra de garder plus de 10.000 euros de vos revenus hors de portée du fisc.

Les revenus que vous percevez cette année doivent apparaître dans votre déclaration d’impôt en 2024. Une partie de cet argent est exonérée d’impôts. En outre, certaines dépenses peuvent bénéficier d’un allégement fiscal. De nombreuses catégories de revenus et de dépenses ont des limites définies par la loi, et celles-ci sont en principe indexées annuellement en fonction de l’évolution du coût de la vie.

“En raison de la forte inflation, les plafonds d’imposition pour l’année de revenus 2023 ont fortement augmenté, explique Jef Wellens, avocat fiscaliste chez Wolters Kluwer. L’augmentation moyenne est de 9,59%. L’année dernière, elle n’était que de 2,44%.” Vous trouverez ci-après un aperçu des principaux changements les plus importants. Mais attention, ceux-ci n’ont pas encore été publiés officiellement au Moniteur.

Abattement fiscal

Une forte indexation affecte la quotité de base exemptée d’impôt. Il s’agit d’une tranche de revenus non imposée à laquelle toute personne soumise à l’impôt des personnes physiques a droit. La limite passe de 9.270 euros pour l’année de revenu 2022 à 10.160 euros pour 2023.

Par conséquent, 890 euros ne seront pas imposés au taux d’imposition le plus bas de 25%, ce qui représente une économie d’impôt de 222,5 euros. Le montant de base de l’abattement fiscal sera encore augmenté en fonction de votre situation personnelle, par exemple en raison d’un handicap ou si vous avez des enfants à charge, ajoute Jef Wellens. Ces montants ont également été indexés.”

Vos revenus dépassant l’abattement fiscal (majoré) sont progressivement imposés. Plus le montant est élevé, plus le taux d’imposition l’est aussi. Le taux varie entre 25 et 50%, selon des tranches de revenus bien définies. Ces tranches ont également été indexées pour l’année de revenu 2023.

Plafonds indexés

Les plafonds d’imposition de certaines dépenses ont également été indexés. En conséquence, les parents qui paient des frais de garde pour la crèche ou la garde extrascolaire sont désormais autorisés à déduire un montant plus élevé à des fins fiscales. L’année dernière, le montant limite par jour de garde était de 14,4 euros (par enfant de moins de 14 ans ou de moins de 21 ans en cas de handicap grave). Pour l’année de revenus 2023, ce montant passe à 15,70 euros. La réduction d’impôt s’élève à 45% des dépenses.

Gagnez-vous des revenus supplémentaires dans l’économie du partage ou via une association? Les honoraires que vous percevez à ce titre sont imposés en tant que revenus divers à un taux de 20%. Après la déduction légale des coûts de 50%, cela correspond à une charge fiscale de 10%. Il y a toutefois une condition: le revenu doit être inférieur à un certain plafond. Ce montant passe de 6.540 euros à 7.170 euros pour l’année de revenus 2023.

Droits d’auteur

Depuis le début de cette année, un nouveau régime fiscal favorable aux droits d’auteur a été mis en place… pour ceux qui remplissent les conditions requises: la limite passe de 64.070 euros pour 2022 à 70.220 euros pour 2023. Jusqu’à ce plafond, les revenus sont considérés comme meubles, ce qui signifie qu’ils ne sont imposés qu’à 15%. Les limites des coûts forfaitaires que vous pouvez déduire des droits d’auteur ont également augmenté. “Sachez que pour l’année de revenus 2023, il existe un dispositif transitoire pour les personnes physiques qui relèvent de l’ancien mais plus du nouveau champ d’application des autorisations fiscales, note Jef Wellens. Pour eux, des montants limites réduits de moitié s’appliquent.”

Pour les employés

L’indexation des plafonds d’imposition a un impact négatif pour les employés qui bénéficient d’une voiture de société verte fournie par leur employeur. Jef Wellens: “L’avantage en nature minimum imposable augmente de 140 euros pour atteindre 1.540 euros par an pour l’année de revenus 2023. En revanche, l’exonération de l’indemnité de trajet en voiture passe de 430 à 470 euros. L’indemnité de vélo exonérée d’impôt a également été augmentée de 0,25 à 0,27 euros par kilomètre parcouru”.

Si vous bénéficiez d’une prime salariale de votre employeur, une exonération d’impôt allant jusqu’à 3.434 euros s’applique pour l’année de revenus 2023, au lieu de 3.094 euros l’année dernière. Une telle prime salariale est liée aux résultats collectifs de l’entreprise, d’un groupe d’entreprises ou d’une catégorie définie de salariés sur la base de critères objectifs prédéterminés.

Plus le montant des frais professionnels est élevé, moins vous payez d’impôts. Si vous déclarez les dépenses réellement engagées dans votre déclaration d’impôts, vous devez être en mesure d’en fournir la preuve. Mais même si vous n’avez pas engagé de frais professionnels spécifiques ou si vous ne pouvez pas les prouver, vous avez toujours droit à un forfait pour frais légaux. Cela représente 30% de vos revenus. Il existe toutefois un montant maximal, qui passera de 5.040 euros à 5.520 euros pour 2023.

Quelques plafonds inchangés

En 2019, le gouvernement fédéral avait décidé de geler une série de plafonds fiscaux pendant quatre ans. Cela s’applique aux plafonds des dividendes d’actions (800 euros) et des intérêts des comptes d’épargne réglementés (980 euros). Les plafonds pour l’épargne-pension (990 euros avec une réduction d’impôt de 30% ou 1.270 euros avec une réduction de 25%) et l’épargne à long terme (2.350 euros) resteront également inchangés en 2023.